Налоговые льготы в Болгарии

Те, кто платит в Болгарии подоходный налог, в отдельных случаях могут вернуть свои деньги. Рассказываем про налоговые льготы в Болгарии: кто на них может рассчитывать, какие суммы можно сэкономить, и что нужно делать, чтобы получить «данъчни облекчения».

Кто в Болгарии может получать налоговые льготы

• Сниженная работоспособность (ст. 18 ЗДДФЛ). Оформление инвалидности в Болгарии позволяет уменьшить налоговую базу на 7920 левов. Воспользоваться льготой можно уже в год наступления нетрудоспособности, а также в год, когда истекает срок инвалидности по решению ТЕЛК.
• Добровольное страхование (ст. 19 ЗДДФЛ). Физлица, которые оплачивают добровольное медстрахование, имеют право на льготу до 10% от налоговой базы по взносам физлиц в течение года на ДМС и страхование жизни и до 10% по взносам за «допълнително доброволно осигуряване».
• Страховой стаж при выходе на пенсию (ст. 20 ЗДДФЛ). При выходе на пенсию налоговая база уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение года за счет физлица для приобретения страхового стажа при выходе на пенсию в соответствии со ст. 9А Кодекса социального обеспечения.
• Пожертвования (ст. 22 ЗДДФЛ). Налоговую базу можно уменьшить в общей сложности до 65% за счет пожертвований и благотворительных взносов. До 50% — за пожертвования в Национальный фонд на деятельность, связанную с лечением детей, которая финансируется трансферами из бюджета Минздрава и Центра вспомогательной репродукции. До 15% — за пожертвования в сфере культуры. До 5% — за пожертвования медучреждениям; соцслужбам по уходу за пожилыми людьми, Агентству социальной помощи, фонду «Социальная защита», при Министерстве труда и соцполитики; детским садам, школам, университетам и академиям; бюджетным предприятиям; зарегистрированным в стране религиозным конфессиям; специализированным предприятиям и кооперативам людей с ограниченными возможностями и Агентству по делам людей с ограниченными возможностями; БЧК; культурным учреждениям и общественным центрам; в целях культурного, образовательного или научного обмена по международному договору Болгарии с другими странами; некоммерческим юрлицам, зарегистрированным в соответствующем реестре; Фонду энергоэффективности и возобновляемых источников энергии; коммунам для лечения наркозависимых; Детскому фонду ООН (ЮНИСЕФ); идентичным или аналогичным лицам в других странах ЕС или Европейской Экономической зоне. К годовой налоговой декларации нужно приложить документы, удостоверяющие факт пожертвования и статус лица, которое это пожертвование получило.
• Молодые семьи (ст. 22а ЗДДФЛ). Налоговая льгота позволяет уменьшить налоговую базу на сумму процентов, уплаченных по первым 100000 левов ипотечного кредита. Для этого требуется соблюдение нескольких условий: ипотеку должен брать один из супругов в зарегистрированном браке; по крайней мере одному из супругов должно быть меньше 35 лет на момент заключения договора; жилье у семьи в течение года должно быть единственным. Льгота не может быть использована на доходы ЕТ (индивидуальных предпринимателей). Ею могут воспользоваться как местные физлица, так и иностранные, учрежденные для целей налогообложения в государстве-члене ЕС или в стране Европейской экономической зоны. К налоговой декларации прикладываются документы из банка об уплаченных процентах в течение года по первым 100 тысячам левов основного долга. Льготой могут воспользоваться оба супруга, каждый из которых должен уплатить часть налога, соответствующую сумме использованной льготы.
• Дети (ст. 22в ЗДДФЛ). Налоговая база уменьшается на 6000 левов на каждого ребенка, но не более, чем на 18000 левов. По состоянию на 31 декабря налогового года ребенок должен быть несовершеннолетним резидентом ЕС или Европейской экономической зоны и не быть помещенным в учреждение социальной или медикосоциальной помощи для проживания с полным государственным обеспечением. Если ребенок достиг совершеннолетия в течение года, льгота тоже применяется. В случае смерти ребенка эти условия должны быть соблюдены на момент смерти. Льготу могут получать местные лица или налоговые резиденты ЕС и Европейского экономического пространства – не лишенные родительских прав и не отдавших ребенка родители; опекуны; попечители; члены семьи и родственники, у которых ребенок находится не менее 6 месяцев в соответствии с законом о защите детей; приемные родители. Льготой при соблюдении ряда условий могут воспользоваться даже родители, не воспитывающие ребенка, а также наследники умерших в течение года родителей или других лиц, имеющих право на льготу.
• Дети с ограниченными возможностями (ст. 22г ЗДДФЛ). При воспитании ребенка с инвалидностью 50% и более можно уменьшить налоговую базу на 12000 левов. Ребенок должен быть резидентом ЕС или Европейского экономического пространства; а начало налогового года – несовершеннолетним; не находиться в социальном или медикосоциальном учреждении на полном гособеспечении; иметь вступившее в силу решение ТЕЛК (в том числе и принятое в течение года). В случае смерти ребенка эти условия должны быть соблюдены на момент смерти. Получить льготу могут налоговые резиденты Болгарии, ЕС или европейского экономического пространства – не лишенные родительских прав и не отдавшие ребенка родители; опекуны; попечители; члены семьи и родственники, у которых ребенок находится не менее 6 месяцев в соответствии с законом о защите детей; приемные родители. Льготой при соблюдении ряда условий могут воспользоваться даже родители, не воспитывающие ребенка, а также наследники умерших в течение года родителей или других лиц, имеющих право на льготу.
• Безналичные платежи (ст. 22д ЗДДФЛ). Льгота позволяет уменьшить размер налога на 1%, но не более 500 левов. Получить льготу могут те физлица, кто 100% дохода получил безналичным путем и не менее 80% от него потратил тем же безналичным путем. Исключение – индивидуальные предприниматели (ЕТ). Подтверждать право на льготу документально не нужно, достаточно поставить галочку в соответствующем пункте приложения №10 налоговой декларации.
• Улучшение или ремонт жилья. Резиденты ЕС и европейского экономического пространства могут получить льготу до 2000 левов за работы для улучшения или ремонта жилья на территории Болгарии, если являются его собственниками или совладельцами, не используют для коммерческой деятельности, а ремонт осуществлялся физическими или юридическими лицами, резидентами ЕС или европейского экономического пространства – не родственниками претендентов на льготу. Для получения льготы необходимо предоставить документы об оплате услуг по ремонту. Если у недвижимости несколько владельцев, они все могут воспользоваться льготой, но общая сумма все равно ограничена 2 тысячами левов.

Подробно про льготы (в т.ч. после перехода на евро) можно почитать на сайте НАП. Возможно, не помешает и консультация толкового бухгалтера.

Что нужно для получения налоговых льгот в Болгарии

1. Подать налоговую декларацию и отметить в ней свое право на льготу.
2. При необходимости приложить подтверждающие документы (в большинстве случаев без этого не обойтись, но, например, для льготы за безналичные платежи достаточно галочки в приложении к декларации).

Собственно, все. Дальше остается заплатить уменьшенную сумму налога, а остальное использовать по своему разумению.
Важно: на момент подачи декларации у вас не должно быть задолженностей по налогам, осигуровкам, сборам, штрафам и т.п.
Тоже важно: автоматически никакие льготы не даются, все нужно отмечать в декларации.
И еще не менее важно: часть льгот можно использовать авансом через работодателя в декабре. Как это сделать, стоит проконсультироваться у бухгалтера.

 
Вам также могут быть интересны другие наши статьи:
Цифровой кочевник – новое основание для ВНЖ в Болгарии
Что делать после подписания указа о болгарском гражданстве
ПИК в Болгарии: получение и использование

Нравится статья? Поделитесь с друзьями, нажав на кнопки соцсетей! Спасибо!